一、残疾人创业免征增值税

二、残疾人就业减征个人所得税

三、安置残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退

四、特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退

五、安置残疾人就业的企业对残疾人工资加计扣除

六、安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税

如何利用税收筹划做到雇佣残疾人，省税230万？

今天我以一个电子元件、电子器械的制造企业为例，如何通过残联安置残疾人27人享受税收优惠政策，做到省去了230多万的税收。

首先，这个行业有几个特点：

1.属于劳动密集型，

2.是流水线作业、工作岗位要求人员稳定、熟练程度高，

3.是适合残疾人的工作岗位较多。

其次，在实际操作中有以下几个要求：

1.雇佣的残疾人要有残疾人证或残疾军人证；

2.安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）；

3.依法与每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议；

4.为每位残疾人按月足额缴纳了五险；

5.通过银行等金融机构向每位残疾人按月支付工资，且工资不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。

然后，能享受的税收优惠有：

1.可以享受增值税每月最低工资标准的4倍退还，即征即返，该公司所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准是1580元，每月可退还增值税是27×1580×4=170,640元，一年就是2,047,680元；

2.可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，该企业支付残疾人工资是87.7万，所得税大约节省了21.95万元。；

3.可以免交残保金，该企业总共第雇佣90人，应交残保金大约是5.2万。 该企业合计节省税金231.92万。

企业充分利用、落实残疾人就业扶持和就业促进政策措施，推进创新、质量、效率变革，促进动能转换，带动经济效能不断提升。

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